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税延型养老保险有望5月全面启动

核心提示:近日,在《建立中国特色第三支柱个人养老金制度》成果发布会暨第三支柱养老金理论与实践研讨会上,人社部下属的官方研究机构中国社会保险学会释放出重大利好信息。

一直备受关注的个人税收递延型商业养老保险(下称“税延型养老保险”)再次传来好消息。“我国第三支柱个人养老金制度建设已经进入推动政策落地阶段,2019年5月税延型养老保险试点转常规有望如期启动,我国个人养老金制度也将真正实现落地。这对于提高养老金待遇水平以及促进资本市场发展都将是重大利好。”近日,在《建立中国特色第三支柱个人养老金制度》成果发布会暨第三支柱养老金理论与实践研讨会上,人社部下属的官方研究机构中国社会保险学会释放出重大利好信息。

中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚也表示:“政府有关部门要加紧制定和出台对个人养老金计划给予税收优惠或者政府补贴的政策。”

填报个税信息发现自己“被就业”怎么办

个人所得税专项附加扣除政策1月1日起正式实施,纳税人正在填报专项附加扣除信息。专项附加扣除包括,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等六项。近日,国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就有关问题进行了解答。

问题一:近日,各省市税务部门在开展个人所得税相关政策培训辅导时,有部分纳税人反映,在登录个人所得税APP时,发现“任职受雇信息”中出现自己从未任职的单位信息。遇到这种情况怎么办?

遇到这种情况,可能是您的身份信息被冒用了。一方面您可以在APP上点击该单位名称,并通过右上角的“申诉”按键发起“申诉”,此时,不会影响您办理涉税事项,也不会增加您的税收负担。另一方面,税务部门将尽快核实处理您的涉税信息冒用问题,如情况属实,税务部门将对冒用单位或个人的涉税违法问题依法进行处理。对信息冒用产生的非涉税纠纷或法律责任,您可向相关部门反映,各级税务部门将积极配合相关部门,共同维护好您的合法权益。

问题二:对单位员工提供的专项附加扣除信息,作为财务人员,是否需要逐项核实信息后才能办理扣除?

不需要。根据有关规定,纳税人自己对填报的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。因此,作为扣缴单位的财务人员,不需要逐项进行核实。如果有员工填报信息不完整的情形,那么可以补正或重新填报。

问题三:专项附加扣除自2019年1月1日起就可以享受,有的纳税人不确定本人房贷是否符合扣除条件。担心如果报送专项扣除信息,万一不符合会影响本人信用。如果不报送,又享受不到个税改革红利,遇到这种情况该怎么办?

如果纳税人对本人或配偶的房贷是否符合条件还不太确定,可以抓紧查阅合同或者咨询有关部门,尽快确定是否符合条件。如果确实在单位发工资前来不及报送,也没关系,可以在相关事项确定后,再填报扣除信息。对2019年1月1日之后符合条件应当享受而未享受的扣除,可在您向单位报送相关信息后的年内剩余月份补充享受;也可在次年3月1日至6月30日内,通过向税务机关办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除。中经

焦点

我国已初步建立起三支柱(三层次)养老金体系:第一支柱包含城镇职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度两大制度;第二支柱包含职业年金和企业年金;第三支柱是个人养老保险金制度,目前已开始税递延养老保险试点。

试点推广路线图

●2018年2月6日,人社部、财政部就共同组织召开会议,会同国家发改委等部门成立工作领导小组,启动建立养老保险第三支柱工作。

●2018年4月12日,财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《通知》),自5月1日起,将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险,试点期限暂定一年。

●2018年5月18日,中国银保监会发布了《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》(下称“《管理办法》”),明确了保险公司开展税延养老保险业务的经营要求,确保经营主体具备较强的专业能力和持续经营能力。

●2018年5月 31日,首批12家经营税延养老保险的机构名单正式出炉。之后,税延养老险试点队伍不断壮大。截至2019年1月14日,共有20家保险公司获批经营此项业务。

参保人数并不理想

税延型养老保险对国家、对保险机构以及对普通纳税人的积极影响是毋庸置疑的。“税延型养老保险可以加快发展商业养老保险,增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足,对于完善多层次的养老金体系具有重要的意义。”国务院发展研究中心金融研究所教授、保险研究室副主任朱俊生指出,税延型养老保险具有参与机制开放、激励机制有效、运行机制灵活等优势,有利于发挥市场机制在养老金体系中的作用,在我国高储蓄率的国情下具有巨大的发展空间。不过,据了解,税延型养老保险的试点推广并不理想。

公开数据显示,截至2018年底,税延型养老保险签发保单约2万件,按税优额度1000元推算,积累资金余额2000万元,足以说明这大半年来积累的资金有限。

作为税延型养老保险的试点销售机构,新华保险上海分公司相关负责人直言,“试点推广近一年来,投保人数并不算多。但听说试点的整体情况都不太理想。”该负责人介绍,虽然消费者在线上和线下都可购买税延型养老保险,但购买的积极性不高。对此,新华保险上海分公司近期正忙着开发税延型养老保险产品的中介销售接口,希望通过第三方销售能带动该产品的销售。

税收优惠力度待提高

有业内人士分析,税延型养老保险试点以来积累的资金有限,与税收优惠力度有限存在一定关系。

对于试点个人税收递延型商业养老保险的地区,上述《通知》规定,个人购买税延养老保险的支出在当月收入的6%和1000元孰低的限额内进行税前扣除,待领取时再征收个人所得税。

在税收优惠力度上,我国也与发达国家存在较大差距。在美国,个人退休账户税收优惠额度经过多次上调,2016年50岁以下参加者缴费税收优惠额度为5500美元,50 岁以上参加者为6500美元,约占当年美国人平均年工资的12%-15%。

朱俊生曾去过上海、江苏等试点税延型养老保险的地区进行调研,他认为,民众购买不踊跃的主要原因是税收优惠政策力度不够。

“税延型养老保险试点地区按照1000元限额内进行税前扣除的幅度过小,去年新的个税改革方案出来后,起征点有所提高,税率有所降低,真正从税延型养老保险享受到优惠的人通常要月收入达到2万元以上。”朱俊生表示。

朱俊生称,另一个问题在于后端征税,现在的情况是相当于后端征7.5%的实际税率,对一般人而言不太合算,“税收优惠的前端力度有限,后端的征税太高,使得整个试点的效果不理想,”朱俊生说。

朱俊生认为,将来个人养老金制度在全国推开时,如果税收优惠的前端和后端没有实质性改变,很难期待有大的突破,他建议把前端的税前扣除幅度提高,后端的税率降低,如将1000元限额提到3000至5000元,后端的税率从现在的7.5%降到5%甚至3%。

朱俊生还指出,企业中员工的工资经常发生变化,如果按照当月收入的6%进行税前扣除,实际操作起来比较繁琐,这也是影响税延型养老保险试点效率的两个问题,希望在个人养老金制度落地时能够有所改善。 宗禾

知识点击

税延型养老保险

税延型养老保险是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,鼓励个人参与商业保险、提高养老质量;政府则通过税收延迟缴纳这种激励方式来筹集养老金,丰富保障体系,这也是国际社会的通行做法。

来源:《人力资源报》


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